¿Cómo funcionan los Recibos de Honorarios en México?
Si eres un profesional independiente (Persona Física con Actividad Empresarial y Profesional) y prestas un servicio a una empresa registrada (Persona Moral), estás obligado por el SAT a emitir una factura electrónica (CFDI) que incluya un desglose específico de impuestos y retenciones.
El concepto de Retención
El SAT obliga a las empresas a actuar como "recaudadores de impuestos". En lugar de confiar en que tú (el trabajador independiente) pagarás tus impuestos a fin de mes, el SAT le exige a la empresa que te retenga una parte de ese dinero y lo pague directamente al gobierno en tu nombre. Es por esto que tu pago Neto (lo que cae en tu cuenta bancaria) siempre es diferente a tu tarifa Bruta.
La fórmula oficial del SAT
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): Se suma un 16% al valor de tu servicio bruto.
- Retención de ISR (Impuesto Sobre la Renta): La empresa te resta el 10% del valor bruto de tu servicio.
- Retención de IVA: La empresa te resta dos terceras partes del IVA generado (10.6667% del valor bruto).
Preguntas Frecuentes (FAQ)
Si le prestas un servicio a otra Persona Física (como tú), no existen las retenciones. La factura solo debe incluir el Monto Bruto más el 16% de IVA. Tú serás el único responsable de declarar y pagar ese ISR e IVA retenido en tu declaración mensual.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un nuevo esquema fiscal en México que ofrece tasas de ISR increíblemente bajas (entre 1% y 2.5%). Si estás en RESICO, la retención de ISR que te hará la empresa será de solo 1.25% en lugar del 10% tradicional. (Esta calculadora aplica las retenciones del régimen tradicional).