¿Cuál es la diferencia entre ISOs y NSOs?

Las NSO (Non-Qualified Stock Options) generan impuestos sobre la renta ordinarios (Income Tax) en el momento exacto en que las ejerces (compras). Las ISO (Incentive Stock Options) tienen ventajas fiscales: no pagan impuestos ordinarios al ejercer, pero pueden desencadenar el temido Impuesto Mínimo Alternativo (AMT).

¿Qué es el AMT (Alternative Minimum Tax)?

Es un sistema de impuestos paralelo del IRS diseñado para que los ricos no evadan impuestos. Al ejercer ISOs y no venderlas el mismo año, el IRS te cobra un impuesto anticipado sobre la ganancia 'fantasma' (la diferencia entre tu precio de ejercicio y el valor real de mercado de la acción hoy).

¿Qué es el 'Bargain Element'?

Es tu ganancia bruta no realizada al ejercer. Si tu contrato te permite comprar acciones a $2 cada una (Strike Price), pero hoy valen $10 en el mercado (FMV), tu Bargain Element es de $8 por acción. Sobre este monto es que el IRS te cobrará los impuestos.

Calculadora de Impuestos para Stock Options (ISOs vs NSOs)

Calculadora de Impuestos: Stock Options

Descubre cuánto efectivo (Cash to Close) necesitas para ejercer tus opciones y qué sorpresa fiscal te dará el IRS (AMT / Ingreso Ordinario).

Tus Acciones "Vested"

Tipo de Opción Otorgada

Cantidad de Acciones a Ejercer

Valores (Strike vs FMV)

Precio de Ejercicio (Strike Price)

A cuánto te las vende tu empresa.

Valor de Mercado Hoy (FMV)

Precio tasado (409A Valuation).

Tu Tasa de Impuestos Actual (Marginal %)

Para NSO se usa la tasa ordinaria. Para ISO estimaremos la tarifa plana de AMT (Aprox 26%).

Costo de Comprar (Para la Empresa)

(Acciones x Strike Price)

Factura Fiscal Estimada (IRS)

+$0

Tipo de Impuesto

Efectivo TOTAL Necesario Hoy (Cash to Close) $0

Advertencia de Iliquidez: Deberás pagarle estos miles de dólares al IRS con dinero de tu propio bolsillo (Cash), ya que tu empresa es privada y aún no puedes vender estas acciones para cubrir el gasto.

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La Trampa de los "Papeles Millonarios"

Trabajas en una Startup como Early Employee y te otorgan 10,000 Stock Options. Pasan 3 años y la empresa explota en valor. Quieres renunciar, pero te das cuenta de que tienes 90 días para comprar (ejercer) tus opciones o las perderás todas. Lo que nadie te advirtió es que, además de pagarle a la empresa por las acciones, vas a tener que pagarle una fortuna al IRS ese mismo día.

ISOs vs NSOs (La diferencia lo es todo)

NSO (Non-Qualified): Si tienes NSOs, la diferencia entre tu precio de descuento (Strike) y el valor actual de mercado (FMV) se suma directamente a tu salario ese año (W-2 Income). El IRS te cobrará impuestos ordinarios masivos (Income Tax) sobre dinero fantasma que aún no tienes en el banco.

ISO (Incentive): Las ISOs tienen una ventaja "teórica". Al ejercerlas no pagas impuesto ordinario. Sin embargo, activan el sistema paralelo para ricos: el Alternative Minimum Tax (AMT). Si el diferencial de precios ("Bargain Element") es muy grande, el AMT se disparará, obligándote a pagar tarifas del 26% o 28% al IRS.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Qué pasa si mi empresa aún no sale a bolsa (IPO)?

Ese es el peligro principal de ejercer en una empresa privada. Vas a tener que sacar dinero de tu cuenta de ahorros (o pedir un préstamo) para pagarle al IRS los impuestos sobre tu "ganancia", pero no puedes vender las acciones para conseguir ese dinero porque la empresa no es pública. Esto se conoce como el problema de liquidez del empleado.

¿Qué es una Venta Cashless (Cashless Exercise)?

Si la empresa ya salió a la bolsa (Public Company), puedes hacer un Cashless Exercise. El broker (E-Trade, Fidelity) vende una parte de tus acciones automáticamente el mismo día, usa ese dinero para pagarle el costo (Strike) a tu empresa y los impuestos al IRS, y a ti te entregan las acciones restantes. No sacas un dólar de tu bolsillo.