¿Qué son los Intereses Moratorios?
Los intereses moratorios son recargos económicos o penalizaciones que un cliente o deudor debe pagar cuando no liquida una deuda, pagaré o factura en la fecha límite establecida. Su propósito principal es compensar al prestador del servicio por el daño financiero que sufre al no tener su dinero a tiempo.
A diferencia de los "intereses ordinarios" (que son el costo normal de un crédito mientras está vigente), los moratorios solo comienzan a generarse al día siguiente de que el plazo de pago se ha vencido.
¿Cómo se calcula el interés moratorio por día? (Fórmula)
Calcular los recargos por atraso de forma manual es un proceso directo que requiere conocer tres variables: el capital inicial, la tasa anual moratoria y los días exactos de retraso. La fórmula matemática es:
Nota Contable: En el ámbito comercial y bancario, la mayoría de los países utilizan el año comercial de 360 días para calcular tasas de interés diarias, aunque algunas jurisdicciones requieren usar 365 días reales.
Ejemplo Práctico Comercial
Imagina que emites una factura por $50,000 con vencimiento al 1 de marzo. En el contrato o en la misma factura estipulaste que en caso de impago se cobraría un interés moratorio del 3% mensual (lo que equivale a un 36% anual).
El cliente te paga hasta el 15 de abril, acumulando 45 días de atraso. ¿Cuánto le debes cobrar de penalización?
- Tasa Diaria = 36% / 360 días = 0.1% diario.
- Interés por día = $50,000 × 0.001 = $50 pesos diarios de multa.
- Total Moratorios = $50 × 45 días = $2,250.
El total que el cliente deberá transferirte será de $52,250.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
No. Aunque existe la "libertad contractual" entre empresas, la tasa moratoria tiene límites. Si la tasa estipulada en el contrato es ridículamente alta (por ejemplo, 10% mensual o 120% anual), un juez puede declararla como "usura" o explotación, y reducirla a una tasa legal dictada por el Banco Central del país.
Depende de la ley mercantil de tu país. En muchos países de Latinoamérica y España, si las partes no acordaron una tasa moratoria específica por escrito, la ley establece una "Tasa de Interés Legal" por defecto que puedes reclamar judicialmente (generalmente es muy baja, rondando entre el 6% y el 9% anual).
Sí. En términos fiscales (en países como México, Colombia o España), los intereses cobrados a favor por el retraso en el pago de una factura se consideran un ingreso adicional derivado de la operación principal, por lo tanto, generan IVA que debe ser facturado y declarado.