La fisura en el Código Fiscal de USA
El gobierno de EE. UU. no quiere que los ricos guarden dinero libre de impuestos ilimitadamente. Por eso, limitan tu aportación directa a un Roth IRA a solo $7,000 por año, y te lo prohíben por completo si ganas más de $161,000 dólares anuales. Sin embargo, ejecutivos e ingenieros de software descubrieron un "puente trasero gigante": El Mega Backdoor Roth.
Cómo funciona la matemática del límite 415(c)
La regla Section 415(c) del IRS establece que el límite TOTAL de dinero que puede entrar a un plan 401(k) por año es de $69,000 dólares. Tú como empleado solo puedes poner $23,000. Si tu empresa pone $6,000 de Match, el total es de $29,000. ¡Hay un agujero vacío de $40,000 dólares que se desperdicia cada año!
La estrategia consiste en aportar esos $40,000 dólares "post-impuestos" (After-Tax) a tu 401(k) y, mediante una regla especial de tu empresa, moverlos automáticamente a tu Roth IRA personal. Resultado: Acabas de meter $40,000 dólares al mercado que crecerán y se retirarán 100% libres de impuestos.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
NO. Este es el mayor obstáculo. Tu empresa (el Plan Sponsor) debe tener configurado su plan 401(k) para permitir explícitamente dos cosas: 1) Aportaciones 'After-Tax' (no confundir con aportaciones Roth 401k convencionales), y 2) In-Service Distributions (que te dejen sacar el dinero del plan mientras sigues empleado allí).
Sí, es 100% legal bajo las reglas actuales del IRS. En 2014, el IRS emitió la Notificación 2014-54, la cual clarificó y facilitó la forma de aislar las contribuciones después de impuestos para rodarlas (Rollover) a un Roth IRA sin penalizaciones.
El capital principal NO paga impuestos (porque ya pagaste el income tax en tu nómina). Sin embargo, si dejas el dinero en la cuenta After-Tax por varios meses y genera ganancias (Earnings) en la bolsa, SÍ tendrás que pagar impuestos sobre esas ganancias al momento de la conversión. Por eso se recomienda hacer transferencias automáticas inmediatas ("In-plan Roth conversions").