¿Qué es la exención QSBS (Sección 1202)?

La Sección 1202 del código del IRS permite a los fundadores e inversores tempranos excluir hasta el 100% de sus ganancias de capital al vender 'Qualified Small Business Stock' (Acciones Calificadas de Pequeñas Empresas), con un límite de hasta $10 millones de dólares o 10 veces su inversión original.

¿Cuáles son los requisitos para que las acciones sean QSBS?

Deben cumplirse 3 reglas clave: 1) La empresa debe ser una Corporación C (C-Corp) estadounidense. 2) Debes mantener las acciones ininterrumpidamente durante al menos 5 años. 3) Los activos de la empresa no debían superar los $50 millones de dólares en el momento en que se emitieron las acciones.

¿Qué pasa si mi empresa es una LLC?

Las LLCs no califican para el beneficio QSBS. Sin embargo, muchos fundadores hacen una conversión libre de impuestos de LLC a C-Corp antes de una ronda de capital para 'iniciar el reloj' de los 5 años y poder calificar a este beneficio masivo al momento de vender la empresa (Exit).

Calculadora QSBS (Sección 1202) | Exención Fiscal Startups

Calculadora QSBS (Sección 1202)

Calcula cuánto dinero "limpio" te llevarás en el Exit de tu Startup al invocar el beneficio fiscal para Pequeñas Empresas Calificadas.

Sobre la Venta de tus Acciones (El "Exit")

Tu Inversión Original (Cost Basis)

Lo que pagaste al fundar/invertir.

Precio de Venta Final (Exit Value)

El cheque que recibirás por tu parte.

Requisitos Estrictos del IRS

Tipo de Entidad al emitir acciones

Tiempo de Retención (Holding Period)

Ganancia 100% Tax-Free

Exenta del IRS (Sec. 1202)

Excedente Gravable (Paga Tax)

Sujeto a Capital Gains ~23.8%.

Ganancia Realizada (Capital Gain Bruto) $0
Ahorro Fiscal Estimado en Efectivo +$0

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El "Hack" Fiscal de Silicon Valley

Cuando vendes tu empresa por 15 millones de dólares, la peor sorpresa es enterarte de que le debes 3.5 millones al gobierno federal por impuestos de ganancia de capital. Pero si estructuraste tu Startup correctamente desde el Día 1, puedes utilizar el santo grial de los impuestos corporativos: La Sección 1202 (QSBS).

Cómo funciona la exclusión de $10 Millones

El IRS diseñó esta ley para incentivar la inversión en empresas pequeñas y riesgosas. Si tus acciones califican como Qualified Small Business Stock (QSBS), el IRS te permite no pagar ni un centavo de impuestos sobre el mayor de estos dos límites:

Tus primeros $10 Millones de dólares de ganancia.
O 10 veces (10x) el monto de tu inversión original.

Si eres un fundador que solo invirtió $1,000 dólares para iniciar la empresa, tu límite de exención será el tope predeterminado de $10 Millones.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Qué empresas califican para el QSBS?

La empresa debe estar registrada en USA como una Corporación C (C-Corp). Las LLCs y S-Corps están excluidas. Además, cuando la empresa te emitió las acciones a ti, sus activos brutos totales debían ser menores a $50 millones de dólares. Por último, debe ser una empresa "activa" (No califican empresas de inversión, hoteles, restaurantes ni consultorías legales/médicas).

¿Qué pasa si vendo antes de los 5 años?

Para obtener el 100% de exclusión fiscal, debes mantener las acciones durante al menos 5 años ininterrumpidos. Si la empresa se vende en el año 4, no aplicas para el QSBS. Sin embargo, existe la "Sección 1045" que te permite diferir (posponer) el impuesto si reinviertes esas ganancias en OTRA startup calificada QSBS en menos de 60 días.