¿Qué es la Rotación de Cuentas por Cobrar?
El Índice de Rotación de Cuentas por Cobrar es un ratio de actividad o liquidez contable que cuantifica la eficacia con la que una empresa gestiona el crédito que otorga a sus clientes y la eficiencia con la que cobra esa deuda a corto plazo.
En el mundo B2B (Business to Business), es muy común vender productos o servicios con plazos de pago a 30, 60 o 90 días. Si un negocio vende muchísimo pero no logra cobrar el dinero a tiempo, eventualmente se quedará sin flujo de efectivo para pagar su propia nómina, llevándolo a la quiebra. Esta métrica previene exactamente ese escenario.
La Fórmula de Rotación y Días de Cobro
El cálculo requiere de dos pasos. Primero calculamos cuántas veces "rota" la deuda al año:
*El Promedio de Cuentas por Cobrar se obtiene sumando el saldo a principio de año y el saldo a final de año, dividiéndolo entre dos.
Una vez que tienes el índice, puedes calcular algo mucho más tangible: los Días de Ventas Pendientes de Cobro (DSO). Simplemente divides los días del año entre tu índice de rotación:
¿Cómo interpretar tus resultados?
Imagina que tu calculadora arroja un índice de rotación de 12.0. Esto significa que cobraste y vaciaste tu cartera de clientes 12 veces durante el año. Al dividir 365 / 12, obtenemos 30 días. Esto indica que tu cliente promedio tarda exactamente un mes en pagarte tus facturas.
Si tu política de crédito es a 30 días, tu departamento de cobranza está haciendo un trabajo perfecto. Pero, si tu política es a 15 días, tienes un problema grave de atrasos que está perjudicando tu liquidez.
Preguntas Frecuentes (FAQ)
Porque las ventas realizadas en efectivo al contado no generan cuentas por cobrar. Si incluyes las ventas en efectivo en el cálculo, el numerador será artificialmente alto, inflando tu índice de rotación y haciéndote creer que cobras más rápido de lo que realmente lo haces.
No necesariamente. Aunque significa que tienes mucha liquidez y cero deudas malas, un índice "demasiado alto" podría indicar que las políticas de crédito de tu empresa son tan estrictas e inflexibles que estás perdiendo clientes potenciales frente a la competencia que sí ofrece facilidades de pago.
Las estrategias principales incluyen: 1) Ofrecer un descuento del 2% por "Pronto Pago" (antes de los 10 días). 2) Hacer un escrutinio crediticio (Buró de Crédito) más duro antes de aceptar a un cliente nuevo. 3) Automatizar los recordatorios de factura vencida vía email.